Заголовок тимчасово відсутній

В означеному разі Вам слід сплатити "дивідендні" аванси зі всієї суми дивідендів, виплачених тільки юррособі - нерезиденту.

В означеному разі мова йде про виплату дивідендів за частину поточного року (а саме за три квартали 2024 року). А це значить, що в такому разі "дивідендні" авансові внески Вам слід сплати із усієї суми виплачених юрособі - засновнику дивідендів (зробити це слід до або одночасно із виплатою дивідендів). Оскільки під час виплати таких дивідендів суми річного об’єкта обкладення податком на прибуток (у даному разі за 2024 рік), яка є одною порівняльною складовою із абз. 2 пп. 57.1-1.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370, ще не має (навіть якщо Ви платник — квартальник, адже квартальний прибуток у цьому разі не підходить). Тому під час виплати дивідендів юрособам за частину поточного року (а саме перший квартал — три квартали) завжди слід сплачувати в бюджет "дивідендні" аванси з усієї суми таких дивідендів (без зменшення суми виплати). Щоправда, такий неприємний факт дещо скрашує те, що в подальшому такі дивідендні аванси можна буде зарахувати в зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток, задекларованого в прибутковій декларації (абз. 4 пп. 57.1-1.2 ПКУ).

Нагадаємо, що згідно з пп. 57.1-1.3 ПКУ під час виплати дивідендів фізособам авансовий внесок, передбачений пп. 57.1-1.2 ПКУ, взагалі не сплачується.

Отже, у Вашому випадку "дивідендні" аванси слід сплачувати лише із суми дивідендів, виплачених засновнику - нерезиденту. Судячи із Вашого запитання, дивіденди, належні до виплати такій юрособі, складають 1 млн грн. Тож саме з них Вам і слід сплатити авансові внески з податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!