Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Як заповнити податкову накладну на проценти по товарному кредиту? А саме, що буде написано у номенклатурі послуги, який буде код послуги, одиниця виміру. Спочатку думали обліковувати % по товарному кредиту як інші операційні доходи та виписувати ПН саме на %. Але побачила цю кнсультацію https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27550 та вичитала, що податківці хочуть бачити в номенклатурі ПН саме товар, який проданий по Договору товарного кредиту. Ми тоді повинні РК до ПН збільшувати вартість товару на суму %, а наш покупець, в свою чергу, повинен відносити ці % в такому випадку на собівартість. Допоможіть розібратись як правильніше і безпечніше.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

09.12.2024 | 22:48

Відповідь надано

Так, Ви все вірно зрозуміли.

Перш за все, згідно з п.187.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), «у разі постачання товарів за договорами товарного кредиту (товарної позики, розстрочки), умови яких передбачають сплату (нарахування) відсотків, датою збільшення податкових зобов'язань у частині таких відсотків вважається дата їх нарахування згідно з умовами відповідного договору».

Тобто мова йде саме за збільшення зобов’язань з ПДВ, відповідно і передбачається складення РК з кодом 101 «зміна ціни» на збільшення суми ПДВ.

Та згідно з роз’яснення ДПС України, «… якщо сторони укладають договори купівлі-продажу на умовах товарного кредиту, що передбачає відстрочення остаточних розрахунків на визначений строк та під процент, то незалежно від наявності боргового інструменту та форми розрахунків за такі товари база оподаткування ПДВ у продавця таких товарів (робіт, послуг) визначається виходячи з договірної вартості цих товарів, збільшеної на загальну суму процентів, визначених договором» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Який порядок оподаткування ПДВ операцій за договором товарного кредиту?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27550 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!