Заголовок тимчасово відсутній

Так, податки мали бути сплачені при виплаті доходу

У разі виплати зарплати із каси ПДФО/ВЗ має бути сплачений до бюджету протягом трьох операційних днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання) за пп. 168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877

Водночас при наявності переплати податковий агент може не сплачувати ПДФО у межах такої переплати https://svp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/707552.html . Це стосується і ВЗ.

По ЄСВ для врахування переплати платник мав брати довідку https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/733948.html

Формально, треба подавати уточнюючий податковий розрахунок із потрібними додатками.

Потенційні штрафи:

- за несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми ЄСВ одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується ЄСВ накладається штраф у розмірі 10 % таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум (пп. 6 п.11 ст.25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI.https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554)

- 10 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п.125-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003 )

Податкова нарахує на дату надходження податків до бюджету пеню.

Раді допомогти, звертайтесь ще!