Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, працівнику у листопаді нараховані та виплачені відпускні за період з 25 листопада по 08 грудня ( листопад - 17490,грудень -23320). У грудні перерахунок ВЗ на 5%, як відобразити суму перерахунка у звіті 4ДФ

ТК

Тетяна, консультант

експерт

07.12.2024 | 00:05

Очікує відповідь

Так, потрібно із відпускних за період з 1 по 8 грудня утримати ВЗ за ставкою 5%.

За розясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html До доходу (частини доходу) у вигляді заробітної плати за час перебування платника податків у відпустці до 1 грудня 2024 року застосовується ставка військового збору 1,5 відс., а за час перебування платника податків у відпустці після 1 грудня 2024 року застосовується ставка військового збору 5 відс. незалежно від того, коли будуть проведені нарахування (виплата, надання) таких доходів. Тобто відпускні та лікарняні для цілей утримання ВЗ потрібно поділити по періодах. Із сум, що приходяться на листопад- утримується ставка 1,5%, із сум, що приходиться на грудень- утримуєте ВЗ за ставкою.
При цьому якщо платнику податку були нараховані (виплачені, надані) такі доходи у листопаді 2024 року за період перебування у відпустці як у листопаді, так і в грудні, то роботодавець має провести перерахунок утриманих (перерахованих) сум військового збору в порядку, визначеному пунктом 169.4 статті 164 розділу IV Кодексу. Тобто в грудні 2024 роботодавець має провести перерахунок ВЗ у разі якщо в листопаді до відпускних грудня була застосована ставка 1,5% замість 5%. Якщо внаслiдок здiйсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, зокрема ВЗ, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (пiсля його оподаткування) за вiдповiдний мiсяць, а в разi недостатностi суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходiв наступних мiсяцiв, до повного погашення суми такої недоплати. В 4ДФ доутриманий ВЗ буде відображений разом із ВЗ грудня місяця

Раді допомогти, звертайтесь ще!