Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Згідно листа від контрагента (покупця) продавець повернув надлишково перераховані гроші, відповідно виписаний РК на суму повернення з кодом причини 103 від того числа, коли були фактично повернуті гроші, тобто від 10.11.2024 р.. Питання: на протязі якого терміну повинен бути надісланий РК покупцю для подальшої реєстраціі в ЄРПН і коли повинен бути зареєстрований РК, щоб не порушити строки реєстраціїї даної РК в ЄРПН. Обидві організаціі платники ПДВ.

ОК

Олександра, консультант

експерт

02.12.2024 | 20:39

Очікує відповідь

Щоб не було зайвих проблем з боку ДПС зареєструвати РК потрібно протягом 18 к.д. з дати його оформлення.

Для від’ємних РК передбачений особливий строк реєстрації – 18 днів з дня отримання такого РК покупцем (п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035)

В той же час якщо платники ПДВ обмінюються РК не через Електронний кабінет, а через будь яку іншу програму, податківці не бачать дати отримання РК покупцем. Тому є роз’ясненя у ЗІР (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109) де податківці радять реєструвати РК у стандартні строки передбачені для реєстрації ПН.

Але на даний час програмне забезпечення сервера ДПС налаштоване таким чином, що 18 днів для реєстрації РК рахуються з дати його оформлення і тому платникам ПДВ почали приходити штрафи. При чому в актах є посилання саме на п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ де чітко зазначено, що строк реєстрації в ЄРПН для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем).

Тому такі штрафи у разі їх отримання потрібно оскаржувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!