Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підприємство взяло в оренду у фізичної особи автомобіль. Як правильно вести облік? Чи потрібно нараховувати ПДФО та військовий збір! Чи потрібно показати в 20-ОПП! Дякую

ОК

Ольга, консультант

експерт

25.11.2024 | 13:56

Очікує відповідь

Отриманий у користування автомобіль за договором оренди користувач має зарахувати на позабалансовий рахунок 01 “Орендовані необоротні активи” за вартістю, зазначеною в договорі позички.

ПДФО/ВЗ

При оренді автомобіля підприємство стає податковим агентом щодо орендодавця-фізособи, тобто з суми орендної плати утримує ПДФО 18%/ВЗ 1,5% та перераховує до бюджету. Об’єкта оподаткування ЄСВ немає.

Нарахування/виплата доходу у вигляді оренди за транспортний засіб фізособі відображається в 4ДФ за ознакою доходу «127» (ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29155).

20-ОПП потрібно подати.

Податкова інформує: «Якщо юридична особа придбала (орендує) транспортний засіб для службового користування, то протягом 10 робочих днів після придбання (оформлення договору оренди) подається повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП до контролюючого органу за основним місцем обліку, де у графі 8 «Місцезнаходження об’єкта оподаткування (вулиця, номер будинку/офіса/квартири)» розд. 3 «Відомості про об’єкти оподаткування платника податків» зазначається адреса місцезнаходження транспортного засобу.» (ЗІР 116.11 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35703).

Підставою для списання використаних автотранспортом паливно-мастильних матеріалів є первинні документи. Можна користуватися звичною формою подорожнього листа або ж розробити власну форму, взявши за основу, наприклад, скасовану типову.

Головне, щоб такий подорожній лист мав всі обов'язкові реквізити первинного документа, зазначені в п. 2.4 Положення №88, а також всі показники, потрібні для ведення обліку роботи транспорту та використання пального (зокрема, показники спідометра та залишку пального на початок і кінець облікового періоду, за який складається подорожній лист, відомості про пробіг, заправку і витрати пального тощо).

При використанні автомобіля в службових цілях фіксується пробіг, складається путівка та витрати пального на службову поїздку відбуваються за рахунок підприємства, всі інші поїздки - за рахунок того, хто їздив в особистих справах.

Як правило, ці моменти прописують в окремому наказі (розпорядженні) директора, яким затверджують форму.

Додатково у матеріалі: https://7eminar.ua/news/2074-orenda-avtomobilya-u-pracivnika-oblik-i-opodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!