Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ (загальна система оподатк., платник ПДВ) здає в оренду покупцям шафи металеві для одягу та спецодяг (у ТОВ даний товар приходується на 1531, а потім вводиться в експлуатацію на 1121-шафи, 1122). Періодично (раз у місяць) на покупців висталяються претензії за втрачений товар (спецодяг і пошкоджені шафи). Якою датою повинен відображатися дохід отриманий по цим претензіям (датою створення претензій чи датою надходження коштів на р/рахунок). Чи можна по одній із подій це відображати це згідно бух. довідки, оскільки процес погодження цих претензій з покупцем займає великий проміжок часу (місяць чи два). Які мають бути проводки і що з ПДВ?
Щодо дати виникнення доходу за претензією: вважаємо, що слід орієнтуватися на дату визнання орендарями претензії. Це цілком відповідає вимогам п.5 НП(С)БО – 15 «Дохід» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 ), згідно з яким « дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена». Тобто повинно бути документальне підтвердження орендаря визнання претензії – або на самої претензії, або окремим листом.
Бухгалтерські записи: Дт 374 «Розрахунки за претензіями» - Кт 719 "Інші доходи від операційної діяльності" – визнання претензії, Дт311 – Кт374 – погашення претензії.
Щодо ПДВ: вважаємо, що при отримані коштів згідно з претензією не виникає об’єкт оподаткування ПДВ: згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), до складу договірної вартості «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань».
Разом з тим у Вашому випадку має місце використання об’єктів НА, які придбані з ПДВ, в операціях, що не є господарською діяльністю. Тому виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Надаємо Вам посилання на матеріал «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» - https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .
Щодо бухгалтерських записів при цьому: Дт949 – Кт1121, 1122 списання МНМА та Дт949 – Кт6412 нарахування компенсуючого ПДВ
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Дата формування податкової накладної при отриманні бюджетних коштів
Як ФОП погасити гривневий кредит з валютного рахунку
Донарахування ПДВ при продажу трактора за заниженою ціною
Як відобразити перехідні лікарняні у звітності ПДФО та ЄСВ
Підкажіть як у об'єднаній звітності ПДФО та ЄСВ відображати перехідні …
Термін подачі 1-ОПП при зміні директора та реєстрації
Вплив реєстрації ФОП на пенсію по інвалідності: важливі нюанси
Чи не вплине …
Оплата ЄСВ для самозайнятих осіб після виходу на пенсію
Пільги по військовому збору для ФОП у зоні бойових дій
Код застрахованої особи для мобілізованих у звіті Д1
Як уникнути штрафу за затримку виплати зарплати працівнику
Уточнення декларацій з ПДВ: можливості та наслідки для ТОВ
Списання дебетового сальдо 0,01 грн на рахунку 6431
Проблеми з кодами УКТЗЕД при продажу товару ТОВ-платника ПДВ
Відображення внесків засновника у декларації про майновий стан
Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОП у декреті без найманих
Технічна помилка в ПРРО: як вирішити податкову проблему
