Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Є укр компанія А та польська компанія Б (контрольована компанія). Компанія А купує у Б товар. Компанія Б купує товар у багатьох країн, серед яких є Гонконг. Для української компанії такі операції не є контрольованими, тому що ми товар у Гонконгу напряму не закуповуємо і вони складають менше 10 млн. Польска компанія не відображає в звіті з ТЦО операції з Гонконгом через малий % таких операцій. Чи повинна українська компанія відображати в додатку РІ до декларації з податку на прибуток вартість товару, купленого в Гонконгу не напряму, а через посередника (польська компанія)?

ТК

Тамара, консультант

експерт

19.11.2024 | 17:42

Очікує відповідь

На наш погляд, не повинна.

Скоріш за все мова йде про необхідність застосування коригування із пп. 140.5.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Там сказано, що бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму 30 % вартості товарів, придбаних, зокрема, у нерезидентів, які згадано у Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text (саме в ньому згадано про Гонконнг) або нерезидентів, організаційно-правова форма, яких згадана у Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text.

Ви купляєте товар не у нерезидента Гонконгу, а у нерезидента Польщі. Де останній купляє товар для Вас ролі не грає. Адже, якщо мова йде про звичайний договір купівлі-продажу (а не посередницький договір), то в такому разі продавцем в такому договорі має бути вказано саме нерезидента Польщі. Відповідно необхідність застосування коригування із пп. 140.5.4 ПКУ в такому разі може виникнути лише у разі, якщо організаційно-правову форму такого нерезидента із Польщі згадано у Переліку № 480. Там, нагадаємо, згадано про такі організаційно-правові форми: S.K., S.K.A., S.J, S.C., Sp.zo.o.S.K., Sp.zo.o.S.J..

Раді допомогти, звертайтесь ще!