Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, зі спливом 1095 днів з дати складання ПН Ви вже не зможете зареєструвати Рк до нього (п. 192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621).

Проте, якщо за умовами договору Ви виконуєте послуги в рахунок отриманої в 2021 році оплати, то ні Ваші ПЗ, ні податковий кредит покпця (замовника) не має змнюватись, оскільки ПЗ та ПК були показані на підставі належним чином зареєстрованої ПН на дату "першої події" (оплати).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36163)
"Чи потрібно коригувати податковий кредит, якщо податкова накладна була складена на попередню оплату (аванс), але на дату відвантаження товарів/постачання послуг відбулася зміна номенклатури та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі – РК), реєстрація якого була зупинена (якщо заходи щодо реєстрації РК вживалися або ні)?
Відповідь
Незалежно від того, вживались платником податку заходи щодо його реєстрації чи ні:
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець повинен відкоригувати податковий кредит в тому звітному періоді, коли відбулася зміна номенклатури товарів/послуг;
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець має право збільшити суму податкового кредиту лише після реєстрації постачальником в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної;
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг сума компенсації вартості товарів/послуг не змінюється – податковий кредит покупця не підлягає коригуванню."

Вважаємо, що такі ж правила мають застосовуватись і якщо РК на зміну номенклатри не може бути зареєстрвоаний з технічних причин.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!