Заголовок тимчасово відсутній

Так, у Вашому випадку складається РК на зменшення ПДВ на дату повернення товару. Та також у разі виникнення п/оплати складається на цю саму дату і нова ПН.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з цього приводу: «…у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування. Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.у разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, тобто ці кошти набувають статусу передоплати за інший товар, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН» (категорія ЗІР 101. 04 «об’єкт оподаткування» відповідь на питання «Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 ). Тобто на дату повернення товару складається РК на зменшення ПДВ, та також ПН на п/оплату з новою номенклатурою.

Крім того є також і інше роз’яснення ДПС України «у разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в ЄРПН покупцем» ( категорія ЗІР 101.04 «об’єкт оподаткування» відповідь на питання «Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538 ). Додаємо – і в цьому випадку виникає необхідність скласти ПН – адже виникає сальдо кредитове за с/рахунком 361 – тому підстави для складення ПН ті ж самі – згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), так як це також п/оплата. ПН тільки складається на номенклатуру поверненого товару. Та після повернення коштів в наступному періоді складається РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» - адже ж виникають підстави згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!