Заголовок тимчасово відсутній

Якщо покупець сплатив 25000 грн, значить ця сума вже містить ПДВ. Аддже ПДА - це непрямий податок, який сплачує покупець у ціні товару. ТОбто, обсяг постачання у вас 20 833,33 грн, а сума ПДВ 4 166,67 грн. Оскільки обсяг постачання менше ніж балансова вартість, то вам потрібно випсиати ПН на перевищення бази оподактування над договірною ціною. ТОбто, другу ПН потрібно виписати на суму 3 366,67 грн (24 200 грн - 20 833,33 грн), сума ПДВ буде 673,33 грн (3 366,67 х 20 %).

ПН на перевищення бази оподаткування над договірною ціною виписується не пізніше останнього числа місяця, в якому виписана ПН на постачання товару. Така ПН складається із типом причини 15. Вона може бути зведеною (тоді проставляється код зведеної ПН 3). В рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура (так як зазначено у накладній на покупця), а потім через кому пишеться: «Перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання».У гр. 6 зазначається кількість; у гр. 7 різниця між договірною ціною та вартістю придбання; графи 3.1–3.3, 4, та 5 розділу Б не заповнюються.
В декларації така ПН відображається у рядку 1.1. В обліку донарахування ПДВ відображається проведенням: Дт 949 Кт 641.

Раді допомогти, звертайтесь ще!