Заголовок тимчасово відсутній

НБУ надав рекомендації банкам і небанківським фінансовим установам для виявлення механізмів «дроблення бізнесу», що може свідчити про ухилення від сплати податків через штучний розподіл бізнесу між юридичними особами та ФОП. У разі виявлення ознак такої діяльності, фінансові установи повинні повідомити Держфінмоніторинг і прийняти рішення щодо подальших ділових відносин, зважаючи на виявлені ризики. https://bank.gov.ua/ua/legislation/Notice_01112024_82615

Такі схеми характеризуються певними ознаками, які можуть свідчити про зв’язки між юридичною особою та ФОП, приклади яких наведені у вищезазначеному листі.

Як зазначив Національний банк у листі, якщо за результатами аналізу встановлено належність клієнтів до Групи, є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків, відповідно фінансові установи мають повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність), а також прийняти рішення щодо подальших ділових відносин з урахуванням виявлених ризиків у порядку, визначеному законодавством у сфері фінансового моніторингу.

під штучне «дроблення» бізнесу можуть підпадати, наприклад, декілька фізичних осіб-підприємців (або комбінація юридичних та фізичних осіб), які здійснюють аналогічний вид економічної діяльності і підпорядковані одним особам. Тобто, між декількома особами, що застосовують спрощену систему оподаткування замість обчислення і сплати ПДВ, податку на прибуток, податку на майно організацій основним учасником, що здійснює реальну діяльність, відбувається дроблення одного бізнесу.

Також часто зустрічається при цьому використання учасниками схеми однакових вивісок, позначень, контактів, сайту в мережі Інтернет, адрес фактичного місцезнаходження, приміщень (офісів, складських і виробничих баз і т.п.), банків, в яких відкриваються і обслуговуються розрахункові рахунки.

Також штучне дроблення бізнесу можуть видавати такі ознаки, як ведення одними і тими ж самими службами бухгалтерського обліку, кадрового діловодства, підбір персоналу, пошук і робота з постачальниками і покупцями, юридичний супровід, логістика тощо. До речі, НБУ надає право фінансовим установам визначати самостійно інші ознаки, що можуть свідчити про відповідні зв’язки.

Тому, на нашу думку, варто розглянути варіант відкриття одного ТОВ без прив'язки ФОпів. Тоді питання щодо продавців не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!