Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство виявило незареєстровані податкові накладні за минулі періоди (2023 та початок 2024 року) і вони не були відображені у податковій звітності, є декілька варіантів дій із різними наслідками.

1. Реєстрація податкових накладних і подання уточнюючої декларації
Реєстрація податкових накладних за минулі періоди та подання уточнюючих декларацій дозволить зменшити ризик можливих штрафів у разі податкової перевірки. При цьому важливо врахувати:

Штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних:Якщо податкові накладні зареєструвати із запізненням, застосовуються штрафи за ст. 120-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585) які залежать від терміну прострочення. Штрафи 40 % суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів.
У загальному випадку самоштраф при поданні уточнюючої декларації:Згідно зі ст. 50 ПКУ, при поданні уточнюючої декларації за звітні періоди минулих років платник повинен сплатити самоштраф у розмірі 3% від суми занижених податкових зобов’язань або 5% при поданні уточнюючого розрахунку разом із декларацією за поточний період.Крім цього, необхідно нарахувати та сплатити пеню за весь період заниження податкових зобов'язань (пп. 129.1.1 ПКУ). Але наразі самоштрафи і пеня не нараховуються через воєнний стан.
2. Якщо нічого не змінювати та залишити ситуацію без уточнення
Якщо не виправити помилки та не зареєструвати податкові накладні, існує ризик:

Штрафів за заниження податкових зобов'язань у разі податкової перевірки, які можуть досягати 25% від суми донарахованого податку при першому умисному порушенні та 50% при повторному (п. 123.1 ПКУ).
Нарахування пені за увесь період заниження податкових зобов'язань (п. 129.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!