Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Яким числом відображається утримання ВЗ і ПДФО за договорами ЦПХ та гіг-контрактами, якщо акт виконаних робіт підписується останнім робочим днем місяця, наприклад 31/12? При формуванні акту звірки взаєморозрахунків за даними напрямками заборгованість вказується за мінусом податків, чи відповідно акту виконаних робіт? І у балансі станом на 31/12 відображається вже за мінусом податків (а податки в окремих графах), чи ні? Де це визначено нормативно?

СК

Стефанія, консультант

експерт

14.11.2024 | 15:01

Очікує відповідь

Заборгованість між суб'єктами відносин ЦПХ (яким є гіг-контракт) визначається за даними бухгалтерського обліку. Нормативно бухгалтерський облік визначається: Законом про бухгалтерський облік №966, Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text), Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, та Інструкцією про застосування плану рахунків №291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#Text).

Розрахунки з виконавцем здійснюються на рахунку 685 за аналітикою по кожному виконавцю (Інструкція №291).

При складанні акта звіряння розрахунків використовуються дані бухобліку за сальдо відповідного рахунку обліку, за яким проводиться звіряння. Отже, в акті має бути сальдо рахунку 685 по кожному виконавцю на ту дату, на яку проводиться звіряння. Яким буде це сальдо — пояснимо на прикладі.

Бухгалтерські проведення при нарахуванні винагороди датою акта виглядають наступним чином:

Нарахування винагороди:

Дт 91-94,23 Кт 685/Виконавець 100000

Дт685/Виконавець Кт6411 утримання ПДФО 5000

Дт685/Виконавець Кт642 утримання ВЗ 1500

Дт91-94,23 Кт651 нарахування ЄСВ 1760

Кінцеве сальдо рахунку 685/Виконавець має значення 93500.

Ця цифра і має бути в акті звіряння, бо це є заборгованістю підприємства перед виконавцем на цей момент.

Зауважимо, що складання акта звіряння розрахунків визначається внутрішніми положеннями підприємства та умовами договору. Чинне законодавство не містить вимоги складати такий документ, і він не є первинним документом бухгалтерського обліку. Він слугує підтвердженням для сторін правильності обліку та інформування сторін про стан взаємних розрахунків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!