Заголовок тимчасово відсутній

Щодо бухобліку

Якшо підписка на доступ до ПЗ - на 12 місяців, то витрати можете прийняти на рах. 39, а потім рівномірно щомісяця списувати на Дт 92 Кт 39

Дані інвойсу мають містити реквізити первинного документа, що визначені в ст. 9 Закону про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155)

Щодо ПДВ

Ви купили електронну послугу за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256)

Місце постачання - місце реєстрації покупця (Вас) за визначенням п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

І саме Ви маєте складати ПН на ці послуги - 20% ПДВ на всю суму рахунку.

Щодо податку на прибуток

Кіпр перебуває в Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BA%D1%96%D0%BF%D1%80#Text), тому у Вас можуть бути коригування на збільшення фінереузльтату на 30% вартості приданих послуг за правилами п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.4. на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пункті 140.2 та підпункті 140.5.6 цього пункту, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у:

...нерезидентів (у тому числі пов’язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу;

нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи.

...Вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою та сума таких витрат підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту.

При цьому, якщо ціна придбання товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг перевищує їх ціну, визначену за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, коригування фінансового результату до оподаткування здійснюється на розмір різниці між вартістю придбання та вартістю, визначеною виходячи з рівня ціни, визначеної за принципом "витягнутої руки".

У випадку незастосування вимог цього підпункту на підставі абзацу шостого цього підпункту, якщо контролюючий орган не враховує (не визнає) таку операцію за результатами аналізу відповідно до статті 39 цього Кодексу, фінансовий результат до оподаткування збільшується у порядку, передбаченому абзацом першим підпункту 140.5.2-1 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу. При цьому інші коригування, передбачені цим підпунктом, не застосовуються, а сума цього коригування щодо такої операції зменшується на суму коригування, передбаченого абзацом сьомим цього підпункту, якщо платник податку самостійно вже застосував це коригування щодо такої операції.

Норми цього підпункту застосовуються за результатами податкового (звітного) року."

Отже, маєте обгрунтувати ціну послуги за принципом "витягнутої" руки - обгрунтувати вибір методу та самої ціни (рентабельності).

Додатково - див. УПК № 266 (питання 8, https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0266201-21#Text).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!