Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! До статутного капіталі підприємства внесесено об'єкт нерухомості (квартиру). Здійснено продаж вказаної квартири без ПДВ (п.197.1.14 ПКУ). Кошти з продажу квартири використано на будівництво власної офісної будівлі, приміщення якої в майбутньому підприємство планує здавати в оренду (операція з ПДВ20%). Чи має право підрприємство зберегти отриманий податковий кредит отриманий від придбання товарів, робіт, послуг на строрення необоротного активу (тобто офісної будівлі). На даний час у підприємство реєструються податкові зобов'язання тільки без ПДВ (п.197.1.14 ПКУ).

ВК

Валентина, консультант

експерт

12.11.2024 | 23:03

Очікує відповідь

На нашу думку, так - Ви маєте право зберегти податковий кредит по товарам/послугам, які придбані виключно для будівництва нежитлового приміщення (офісу) для цілей надання його в оренду (як опопдатковані операції).

Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) нараховуються, якщо придбані товари/послуги прямо призначені для використання в неободаткованих операціях або в негосподарькій діяльності.

Якщо придбаваються будівельні матеріали, роботи та інше для будівництва, на цей податковий кредит умовні ПЗ не нараховуються.

Умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) нараховуються на товари/послуг подвійного призначення - для використання одночасно в оподаткованих та неоподаткованих операціях. Зазвичай, це витрати типу оренди офісу, комунальних витрат по офісу, послуги інтернет, бухгалтерські програми, канцтовари, авто директоар та паливо для нього.

На нашу думку, поки немає доходів від будівництва, всі витрати подвійного призначення - це фактично витрати для пільгових операцій (якщо вони в цьому місяці є), тому на них маєте нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ.

Додатково рекоммнедуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!