Заголовок тимчасово відсутній

ФОП розрахувався картою-ключем в супермаркеті (Оплатив ФОПу) На рахунку з явилась сума витрати в супермаркеті. Як бути в даному випадку? Чи має він відшкодовувати дані витрати як фізичної особи на рах ФОПа ? Які податкові наслідки?

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.11.2024 | 16:30

Відповідь надано

Згідно з Інструкцією № 162, поточні рахунки в національній валюті ФОП призначені для всіх видів розрахунково-касових операцій, за винятком операцій, пов’язаних з особистими потребами. Після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом, ФОП мають право перерахувати кошти з таких рахунків на свої особисті рахунки, відкриті для власних потреб.

ФОП може оплатити витрати на особисті потреби з ФОП-рахунку. Заборон немає. Єдине, із чим дійсно слід бути обережним, так це оплати з ФОП-рахунку на користь фізичних осіб або ФОП (навіть якщо мова про купівлю продуктів у магазині, немає різниці). Бо якщо ФОП виплачує дохід фізособі, то він стає її податковим агентом. А це означає, що ФОП має нарахувати й сплатити ПДФО й ВЗ, показати цю виплату в додатку № 4ДФ до об’єднаного ПДФО/ВЗ/ЄСВ-розрахунку. Чи якщо виплата на користь ФОП — отримати документи про ФОП-статус та, на переконання податківців, відобразити виплату в додатку № 4ДФ до об’єднаного ПДФО/ВЗ/ЄСВ-розрахунку.

Тож якщо хочете з ФОП-рахунку сплатити щось для власних потреб на користь фізосіб (у т. ч. ФОП), то радимо спочатку перерахувати підприємницький дохід з ФОП-рахунку на свій особистий рахунок/картку, а вже потім сплачувати кошти за призначенням. У такому разі «податкового агентства» не буде.

За загальними правилами, ФОП не повинен використовувати свої підприємницькі кошти для особистих витрат. Для цього потрібно переказувати кошти з рахунку ФОП на власний рахунок фізичної особи. НБУ вказує, що операції для особистих потреб мають проводитись через особисті рахунки.

Якщо витрати були особистими, ФОП може повернути ці кошти на свій підприємницький рахунок як внесок від фізичної особи. Це допоможе уникнути питань про неправомірне використання підприємницьких коштів на особисті потреби. Податкові органи можуть розглянути такі витрати як використання підприємницьких коштів не за призначенням, що може викликати питання. Якщо витрати зафіксовані як підприємницькі, вони повинні бути належним чином задокументовані та відображені у бухгалтерському обліку.
Таким чином, для уникнення податкових ризиків, варто повернути кошти, витрачені на особисті потреби, на рахунок ФОПа та відобразити цю операцію належним чином у бухгалтерському обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!