Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
Ми ТОВ платник ПДВ, придбали холодильник у платника ПДВ. Перша подія- оплата була в вересні, в жовтні отримали видаткову накладну на товар. Податкова накладна постачальником станом на жовтень не зареєстрована, і невідомо коли буде реєстрація.
Холодильник у покупця використовується в негосподарській діяльності.
Коли нараховувати компенсаційну ПН?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

12.11.2024 | 16:13

Очікує відповідь

Нарахувати компенсуючий ПДВ можливо тільки у разі отримання вхідної ПН від покупця.

Згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) передбачено нарахування компенсуючого ПДВ у разі використання товарів/послуг, НА, які придбані з ПДВ, в операціях, що не є господарською діяльністю.

Але у Вашому випадку ПН від постачальника не зареєстрована – відповідно у Вас немає підстав для податкового кредиту. Тому і компенсувати нічого.

У разі якщо ПН буде зареєстрована – це вже буде з порушенням строків реєстрації. Згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) такі ПН «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Отже у разі реєстрації з боку постачальника такої ПН, наприклад, в листопаді 2024 року Ви маєте право на податковий кредит в декларації за листопад 2024 року. Та незалежно від того, скористувалися Ви цим правом чи ні – Вам потрібно буде в листопаді 2024 року нарахувати компенсуючий ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!