Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Є укр компанія А та польска компанія Б (контрольвана компанія). Компанія А купує у Б товар. Компанія Б купує товар у багатьох країн, серед яких є Гонконг. Польска компанія не відображає операції з Гонконгом через малий % таких операцій. Укр компанія не відображає такі операції через дод РІ декларації з прибутку, тому що товар ми напряму у Гонконга не купуємо. Які негативні наслідки можуть бути у української компанії, якщо ми покажемо в звіті про КІК операції з Гонконгом?

ВК

Валентина, консультант

експерт

12.11.2024 | 21:43

Очікує відповідь

У Вас ці операції можуть потрапити під оподаткування двічі як контрольовані операції:

1) за правилами ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031) у української компанії операція з Гонконгом вважається контрольованою, якщо:

"39.2.1.5. Якщо в ланцюгу господарських операцій між платником податків та нерезидентом, передбачених підпунктом 39.2.1.1 цього пункту, право власності на предмет (результат) такої операції перш ніж перейти від платника податків до такого нерезидента (у разі експортних операцій) або перш ніж перейти від такого нерезидента до платника податків (у разі імпортних операцій) переходить до однієї або декількох осіб і операція між відповідним резидентом та жодною з таких осіб не визнавалася платником податку контрольованою операцією, така операція вважається контрольованою операцією між платником податків та таким нерезидентом, якщо особи, до яких перейшло право власності:

не виконують у такій сукупності операцій істотних функцій, пов’язаних з придбанням (продажем) товарів (робіт, послуг);

не використовують у такій сукупності операцій істотних активів та/або не приймають на себе істотних ризиків для організації придбання (продажу) товарів (робіт, послуг).

Для цілей цього підпункту:

під істотними функціями розуміються функції, які платник податків та нерезидент - сторони контрольованої операції не могли б виконати самостійно у своїй звичайній діяльності без залучення інших осіб та використання активів таких осіб;

під істотними активами розуміються активи, використання яких є необхідним під час здійснення таких операцій та які відсутні у платника податків та нерезидента - сторін контрольованої операції;

під істотними ризиками розуміються ризики, прийняття яких є обов’язковим для ділової практики таких операцій";"

Отже, як резидент, Ви можете мати контрольовану операцію, подавати в Україні Звіт про КО, проводити коригування фінрезультату за правилами п. 140.5.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713)

2) за правилами ст. 39-2 ПКУ - у складі прибутку КІК, який коригується по контрольованим операціям вже між Польщею та Гонконгом (п. 39-2.3.2.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!