Заголовок тимчасово відсутній

Якщо залишок авансу буде зарахований в оплату інших робіт, то на нашу думку:

1) на момент складення акту № 1 маєте внести зміни в ПН склавши РК- № 1 на зміну ціни - тобто, фактично заміняєте ціну в 110000 на ціну в 25932, кількільст послуги -1

2) в той же день складаєте нову ПН - з даними по послугам, які будуть постачатися за рахунок залишку авансу.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40185):

"Яким чином заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі якщо в подальшому при зміні умов договору передбачається як зменшення ціни товарів/послуг при їх незмінній кількості так і постачання товарів/послуг, які не зазначались в такій податковій накладній, за умови, що загальна сума обсягів постачання та сума ПДВ не змінюються ?
Відповідь:
У першому рядку табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування:
у графі 1.1 зазначається номер за порядком;
у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;
у графі 2.1 – код причини коригування 101 (Зміна ціни);
у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;
графи 7 – 8 не заповнюються;
у графі 9 зі знаком «–» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 10 – значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–».
Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування, у якому:
у графі 1.1 зазначається номер за порядком;
у графі 1.2 – новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується;
у графі 2.1 – код причини коригування 101 (Зміна ціни);
у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;
графи 7 – 8 не заповнюються;
у графі 9 зазначається нове (змінене, правильне) значення ціни товарів/послуг;
у графі 10 – значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ);
у графі 14 – сума ПДВ (за наявності). При цьому, усім рядкам розрахунку коригування, які пов’язані з коригуванням одного рядка податкової накладної. присвоюється однаковий номер групи коригування.
Розділ «А» розрахунку коригування заповнюється в загальному порядку.
Крім того, складається нова податкова накладна на операцію з постачання товарів/ послуг, які не зазначались в податковій накладній на аванс"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!