Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, я не розблокувала ПН за листопад 2022р на сумму ПДВ 2000грн. Сьогодні хочу виписати повторну ПН, щоб контрагент зміг отримати податковий кредит, аде це право в нього зберігається 3 роки (1095днів). Якщо я зараз зареєструю цю ПН то отримаю тільки штраф 50% за несвоєчасну реєстрацію, чи два рази по 50% за нерозблокування і невчасну реєстрацію? Чи матиме право контрагент на податковий кредит.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

12.11.2024 | 13:39

Очікує відповідь

У Вашому випадку буде тільки штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН. Але на жаль у Вашому випадку контрагент не матиме право на податковий кредит.

У разі якщо Ви зараз зареєструєте ПН з датою за листопад 2022 року, передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН (366 та більше кал/днів) в розмірі 50% суми ПДВ (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ). Для застосування штрафу згідно з п.п.120.-1.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ) підстав немає – адже ж у разі перевірки буде в наявності зареєстрована ПН на відповідну господарську операцію.

Щодо податкового кредиту: на жаль, але у покупця такого права вже не буде: згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних». Але ж у Вашому випадку цей строк вже минув. Тому ще раз підкреслюємо – у покупця вже немає право на податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!