Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ за оборотами за 12 місяців в серпні набрала 1млн 13 тис грн, але з 01/09 не зареєструвалась платником пдв. Зараз подає заяву на платника пдв. За який період потрібно подати декларацію з пдв та що саме включити в декларацію? Правильно буде подати за жовтень, включити обороти за вересень та жовтень, а 13 тис грн за серпень не включати? Штрафні санкції які будуть? Ще питання-пдв рахуємо «в т.ч» або «звірху»?дякую

ЮК

Юрій, консультант

експерт

12.11.2024 | 11:16

Відповідь надано

Декларацію з ПДВ у Вашому випадку потрібно надавати лише за період, в якому Ви вже зареєстрований як платник ПДВ. Ніякі обсяги за період, коли Ви не були платником ПДВ (серпень – жовтень 2024 року), не потрібно включати в декларацію. У разі перевірки з боку ДПС передбачені штрафні санкції.

У разі реєстрації платником ПДВ перша декларація з ПДВ надається за місяць, при цьому «якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця» (п.п.202.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5121 ). Тобто, наприклад, якщо у Вас реєстрація платником ПДВ буде з 20/11/24 року, то перша декларація з ПДВ надається за період з 20/11/24 року по 31/12/24 року не пізніше 20/01/25 р. (п.203.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5130 ).

При цьому враховуються лише показники діяльності за період з 20/11/24 р. по 31/12/24 р. Включення будь яких інших показників, в т.ч. за серпень – жовтень 2024 року, ні ПКУ, ні нормативно – правовими документами, не передбачено.

Щодо штрафних санкцій – у Вашому випадку при перевірки податківці нарахують податкові зобов’язання без права на податковий кредит (п.183.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4409 ) При цьому обсяги операцій будуть враховані за період з 11/09/24 р до моменту реєстрації платником ПДВ. Та також передбачені і штрафні санкції в розмірі 10% від суми донарахованого ПДВ (п.123.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2416 ) або в розмірі 25% від донарахованого ПДВ (п.123.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2416 ) – якщо буде встановлено, що ненарахування ПДВ було здійснено умисно.