Заголовок тимчасово відсутній

Банк планує рекламуватись у Фейсбук. Оплата буде проводитись з корпоративної картки, виданої працівнику підрозділу маркетингу. Які податкові зобов'язання виникатимуть внаслідок співпраці: 1) ПДВ з імпорту послуг 20% (п. 186.3 ПКУ) та 2) 20% податок з доходів, виплачених нерезиденту (п.п (к) п. 141.4.1 ПКУ). Тобто, сплативши послуги Фейсбук в сумі 1 000,00 грн - виникає зобов. по податках на заг. суму 400 грн. (ПДВ - 200,00 грн. та податок з доходів нерезидента - 200,00 грн. ) ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.11.2024 | 22:50

Очікує відповідь

Податок на репатріацію

З рекламних послуг не платиться з 2022 року.

З послуг, наданих нерезидентами (крім прямо вказаних в п. 141.4.1 ПКУ), податок на репатріацію не платиться на підставі виключення в п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10752):

"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."

ПДВ

Перш за все треба з`ясувати - у кого з фейсбуком договір по рекламі?

1) Якщо у фізособи, то получається, що послуги реклами на ФБ купляє фізособа для себе.

За таких обставин Ви не можете оплачувати ці послуги з КПК. А якщо будете оплачувати, то це буде додаткове благо по фізособі.

2) Якщо у Вас, то Ви придбаваєте електронні послуги у нерезидента за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256).

Ці послуги мають місце постачання - Україна за правилами п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496).

Відповідно, Ви маєте скласти та зареєструвати ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n5181).

ПН на такі послуги складається на дату "першої події" - сплати коштів чи складення акту (інвойсу про надані послуги) (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4528).

В декларацію ставите одночасно - ПЗ (ряд. 6.1) та ПК (ряд. 13.1), якщо Пн буде своєчасно зареєстрована.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!