☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
2.як подавати виправлення "Як самостійно виправлення помилки і сплатити штраф?
3.За який період податкова має право перевіряти правильність нарахування та сплати ПДВ(період 2021
Якщо ви оформлювали цю операцію як реалізацію сивороток, а не як надання послуг із медичого обслуговування населення, то дійсно ви не мали права користуватися пільгою відповідно до пп. 197.1.5 ПКУ. Тобто, операцію з постачання сивороток потрібно було проводитии як постачання медичних препаратів за ставкою ПДВ 7 %.
В даному випадку у вас є порушення щодо неоформлення податкових накладних на операцію із реалізації сивороток та заниження податкових зобов'язань в деклаарції з ПДВ.
Для виправлення помилки потрібно виписати ПН за періоди, в яких була реалзація сивороток. За їх несвоєчасну реєстрацію буде застосований штраф у розмірі 50 % суми ПДВ, зазначеної у таких ПН (п. 120-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585).
Також потрібно подати уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ за звітні періоди, в яких була реалізація сивороток і донарахувати ПДВ. ПРи цьому штраф (3%) за заниження суми ПДВ нараховувати не потрібно (рядок 18.2 уточнюючого розрахунку не заповнюється). Адже відповідно до пп. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.
За загальним правилом ДПС має право проводити перевірку та нараховувати штрафні санкції у межах строку давності, який складає 1095 днів (п. 76.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1768, п. 102.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287). Проте з початку дії карантину (з 12 березня 2020 року) строк давності було зупинено. Відновився такий строк з 01.08.2023 року (п. 69.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462). Таким чином, станом на сьогодні ДПС має право провести перевірку з 2018 року.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Вплив виплати дивідендів на декларацію з податку на прибуток
Звітність по найманих ФОП: квартальний бланк чи місячні звіти
Є відповідь АІ
Чи можна виплатити відпускні в перший день відпустки
Є відповідь АІ
Чи можна залишити алкоголь і тютюн після закриття ФОП
Є відповідь АІ
Переведення працівника на повний робочий день під час відпустки
Облік готівкових розрахунків через пересувний ПРРО для ТОВ
Є відповідь АІ
Оплата єдиного податку працівником без авансового звіту: поради
Є відповідь АІ
Вказівка назви послуги в чеку для ФОП 2 групи
Доручення для внесення готівки через касу: необхідність і нюанси
Внесення готівки та службове вилучення: нюанси процедури РРО
Списання витрат та розподіл витрат між рахунками бухгалтерії
Зобов'язання ФОП щодо реєстрації рекламної кампанії та податки
Питання визнання доходу при неповерненні позики нерезиденту
Обов'язки нотаріуса щодо надання документів підприємству за послуги
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в об'єднаному звіті ФОП: алгоритм дій
Звітність подавала не поквартально, а помісячно за квітень, травень і червень. Для виправлення потрібно подавати «Уточнюючий» розрахунок чи…