Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня) Працівник звільнився 20.09.2024р, а в листопаді виявилося, що в березні 2022р йому надавалась безпроцентна позика в розмірі 5000грн, яку забули утримати при звільнені. Підкажіть будь ласка які дії роботодавця(бухгалтера), щоб уникнути штрафів.
Уточнення: роботодавець юр.особа на загальній системі оподаткування, фін.звітність подає 1 раз на рік.

ОК

Ольга, консультант

експерт

11.11.2024 | 17:02

Очікує відповідь

Працівник може повернути добровільно допомогу, незалежно від того чи він звільнився.

Оскільки у договорі про надання ПФД було зазначено спосіб повернення: утримання із зарплати працівника, то у разі його повернення слід зробити додаткову угоду до договору, умовами якої передбачити додатковий спосіб повернення допомоги, зокрема, шляхом зарахування на розрахунковий рахунок підприємства. Негативних податкових наслідків така допугода не буде мати.

Якщо буде прийнято рішення про прощення боргу звільненому працівнику, то це буде розглядатись, як отримання особою доходу у вигляді додаткового блага. Тоді сума прощеного боргу підлягає оподаткуванню ПДФО 18% та ВЗ 1,5%. Це підтверджується пунктом 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627.

Підприємство зобов’язане повідомити платника податку - боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено.

Так, суму прощеного (анульованого) боргу відображається в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "189" - суму прощеного (анульованого) боргу в межах 1775,00 грн.- яка не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та не оподатковується у 2024 році, та з ознакою доходу «126»- решта суми.

ПДФО та ВЗ працівник має сплатити самостійно, подавши Податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2025 року. Граничний термін сплати задекларованих податків в иайновій декларації- до 1 серпня 2025 року, але не буде помилкою сплата податків раніше. Роз'яснення ДПС https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/658247.html та https://dn.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/660401.html

Відповідне роз'яснення в ЗІР, категорія 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41077

Доцільно видати наказ по підприємству про прощення боргу з зазначенням суми та підстав для прощення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!