Заголовок тимчасово відсутній

Помилкова ПН та РК до неї не відображаються у декларації, адже оформлені на помилкові операції, не підтверджені первинними документами. Це випливає з п. 44.1 ПКУ та роз’яснень ДПС (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780). Таким чином, оскільки сума податкових зобов’язань у декларації за вересень не змінюється, то не потрібно подавати УР до цієї декларації. Що стосується додатків, то додатки з позначкою «уточнюючий» подаються у разі уточнення рядка декларації до якого подавався додаток. Тобто якщо по декларації уточнення немає, відповідно не має уточнень і додатків.

Є один нюанс. Якщо дата РК для коригування ПН жовтнева, то після подання декларації за жовтень у формулі СЕА виникає показник ∑Перевищ., адже рядок 9 декларації буде більше показника формули ∑НаклВид. У такому випадку ДПС як правило, телефонує платнику з проханням прибрати ∑Перевищ, зробити це можна наступним чином:

• у декларації за вересень податкові зобов’язання відображаються двічі – і на підставі правильної ПН і на підставі помилкової, тобто подається УР до цієї декларації;
• а у декларації за жовтень відображається дані РК.

Це протиречіть п. 44.1 ПКУ а також письмовим роз’ясненням ДПС, але усні вимоги податківці саме такі.

Оскільки строк подання декларації за жовтень щн не минув, то можна спробувати пійти на таку "хитрість" (на практиці у бухгалтерів спрацьовє). Потрібно відобразити від’ємний РК у періоді його реєстрації, тобто у жовтні у рядку 7 (у новій формі 7.1) із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті показник ∑Перевищ не має виникати, і зобов’язання за звітний період не занижуються.

Можна спробувати так зробити, після подання перевірити показники формули і якщо не спрацює, то тоді подавати декларцію з позначкою "нова звітна" і вже або зазделагідь діяти по алгоритму ДПС або подавати декларацію відповідно до норм ПКУ тбто без відображення РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!