Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Юр.особа, платник ПДВ, продає автомобіль фіз.особі. Первісна вартість 586тис.грн., Залишкова на 01.10.24р 0,0грн. Згідно даних сайту Мін.економіки для цілей оподаткування при продажу такий авто 2019р. з пробігом 70тис.км. коштує 505тис.грн. Директор хоче продати за 20тис.грн. Чи вірно я розумію, що ПДВ ми повинні нарахувати на суму 505тис.грн.. Зареєструвати на 20тис.грн. ПН на кінцевого споживача, і на різницю ПН на умовний продаж?
Податок на прибуток ми не нараховуємо , бо авто замортизований.
За фіз. особу сплачуємо ПДФО і ВЗ з суми 485тис.грн, як з дод.блага?

ОК

Ольга, консультант

експерт

11.11.2024 | 15:09

Очікує відповідь

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) ПДВ. Основним критерієм для нарахування ПДВ є договірна вартість постачання.

У разі постачання необоротних активів база оподаткування ПДВ не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюють такі операції (пп. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Тобто для нарахування ПДВ берете договірну вартість 20тис.грн., вона не нижча за залишкову. Звичайна ціна для ПДВ не має значення.

2) ПДФО. В загальному випадку різниця у вартості між ціною продажу та середньоринковою є додатковим благом фізичної особи - індивідуальною знижкою (п.п. «е» п.п. 164.2.17 ПКУ), яка підлягає оподаткуванню.

Отже , індивідуальна знижка складає (Ринкова вартість - ціна продажу з пдв)
505 000 - 20 000 = 485 000

Визначаємо ПДФО 18% (з натуральним коефіцієнтом 1,21951) та військовий збір 1,5% (без коефіцієнту).

В звітності в додатку 4ДФ це буде додаткове благо, ознака доходу 126.

Додатково у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3935/8675

Раді допомогти, звертайтесь ще!