Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. 01,10,24 ТОВ зробило передоплату зг виписаного рахунку 500 000 за яблука - 250 000 та вишню -250 000. Постачальник на таку номенклатуру та суму зареєстрував НН. 11.10.24 постачальник виписав Видаткову на заг суму 400 000, але з тією номенклатурою, яка не вказана в НН -а саме ВН на - ЛИМОН -350 000 та вишню - 50 000. та на основі даної видаткової виписав податкову накладну на ЛИМОН - на 350 000. ТОбто, по грошам- після відвантаження ше залишається передоплата 100 000, але по номенклатурі - в НН на передоплату ЛИМОНА не було. Чи вірна така виписка податкової накладної?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

11.11.2024 | 21:10

Відповідь надано

Все залежить від облікової політиці постачальника.

Якщо облік за контрагентами ведеться в розрізі замовлень (рахунків – фактур), то зроблено вірно. Тобто на дату відвантаження лимону (це ж нове замовлення, повинен бути окремий рахунок – фактура) згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) 11.10.24 року складається ПН на суму 350000 грн.

Але цілком можливо, що облік у постачальника згідно з обліковою політикою ведеться цілком по договору. Тоді виписка ПН з боку постачальника на лимон в сумі 350000 грн. є невірною та помилковою. Єдине, що потрібно – це скласти РК з кодом 104 «зміна номенклатури» до ПН від 01/10/24 р.: необхідно, що б номенклатура такої ПН стала наступна: вишня на суму 50000 грн., лимон на суму 350000 грн., яблуко на суму 100000 грн. Дата РК при цьому – дата відвантаження, тобто 11.10.24 року. Є відповідне роз’яснення ДПС України: «… якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.14 «коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту » відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).

Та також потрібно порядок ПДВ – обліку зафіксувати в господарському договорі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!