Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ платник ПДВ на ЄП будує нежитлове приміщення для здачі в оренду. Наразі вже два роки йде закупівля буд матеріалів і будівництво. Будівля буде йти до 2026р., зараз формується в обліку рахунок 1522 і накопичується від'ємне значення по ПДВ. З 2026р. ТОВ введе в експлуатацію нерухомість і буде нараховувати амортизацію. З 2026р. ТОВ перейде на загальну систему. Скажіть будь ласка якщо всі матеріали та послуги були куплені коли тов була на Єдиному податку а у витрати вони будуть віднесені по мірі амортизації будови будучи вже на загальній системі, чи не виникають тут різниці, або ще щось що обмежує віднесення цих витрат на загальній системі?

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.11.2024 | 17:05

Очікує відповідь

Різниці у Вас будуть виникати по амортизації ОЗ за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10662), якщо Ви на загальній систтемі за рік будете мати дохід більше 40 млн.грн. і зобов`язані будете коригувати фінрезультат до оподаткування за даними бухобілку на різниці, визначені в ПКУ:

- на збільшення - бухамортизація

- на зменшення - податкова амортизація.

Коли платник переходить з ЄП на загальну систему, він амортизує в податковому обліку балансову (залишкову) вартітсь ОЗ, яка складастя в бухобілку на дату такого переходу.

Позиція ДПСУ

ЗІР (102.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35914):

"Як визначається платником податку, який переходить зі спрощеної системи оподаткування на загальну, балансова вартість з метою нарахування податкової амортизації ОЗ і нематеріальних активів, придбаних під час перебування такого платника на спрощеній системі оподаткування?
Відповідь:
При переході платника податків зі спрощеної системи оподаткування на загальну балансова вартість основних засобів (нематеріальних активів), придбаних під час перебування на спрощеній системі оподаткування, з метою нарахування податкової амортизації визначається на дату такого переходу за правилами бухгалтерського обліку."

Раді допомогти, звертайтесь ще!

…