Заголовок тимчасово відсутній

Якщо операцію вже здійснено, то у вас вже є необхідні документи для обліку. Митна декларація та товароспровідні доументи , яві надавалися для її оформлення - це і є документаьне оформлення ціжєї операціїї.

Документом, який підтверджує митну вартість товарів, що не є об'єктом купівлі-продажу, є рахунок-проформа (п.п. 3 ч. 2 ст. 53 МКУ).

В бухгалтерському обліку відбувається безкоштовне постачання, тобто на підставі первинних документів — проформи, інвойса, вантажної митної декларації, договору, міжнародної товарно-транспортної накладної — відбувається проведення Дт 93 / Кт 281, а проведення Дт 362 / Кт 702 при цьому не складається, бо сума нульова.

Слід скласти податкову накладну на експортне постачання. Згідно з п.п. 195.1.1 ПКУ, для застосування нульової ставки ПДВ вивезення товарів за межі митної території України має бути підтверджене вивізною експортною митною декларацією (МД).

Базою оподаткування при експорті товарів є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в МД, оформленій відповідно до вимог МКУ (п. 189.17 ПКУ). Тобто, якщо в графі 42 МД стоїть якась оціночна вартість, то вона й буде ПДВ-базою для податкової накладної, незважаючи на те, що товари безоплатні.

Щодо наказу — слід діяти згідно з положеннями, встановленими на підприємстві. Необхідності в окремому наказі немає, якщо підписаний директором договір містить однозначні відомості про безоплатне постачання зразків, то підприємство виконує договір у звичайному порядку. Якщо на підприємстві встановлено, що товар завжди відпускається тільки за наказом, то, звісно, такий наказ потрібно скласти.

Отже, в обліку, як і при оплатній реалізації, документом списання є видаткова накладна, в ЗЕД — інвойс разом із митною декларацією, а в даному випадку — проформа інвойс. Однак проведення Дт 361 / Кт 702 в обліку не відображається, бо воно нульове. А друга проводка — списання — як раз і спише товар зі складу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!