Заголовок тимчасово відсутній

Так, маєте неоподатковуваний дохід у вигляді подарунку, потрібно донарахувати податки

Спочатку подивіться наказ на надання подарунків. Можливо там зазначено нецільова благодійна допомога у натуральній формі. В такому разі дійсно ПДФО/ВЗ не буде в межах 3760 грн.

Відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 не оподатковується вартість дарунків у частині, що не перевищує 25 %однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. В 2023 році - 1675 грн. без податків.

Для ПДФО база нарахування розраховується із коефіцієнтом, адже це негрошова форма. Отже, ПДФО: (2500 – 1675 = 825 грн) х 1,219512) х 18% = 181,10 грн

ВЗ: 825 х 1,5% = 12,38 грн.

Одноразові заохочення, не пов'язані з конкретними результатами праці, у т. ч. у натуральній формі, включаються до фонду оплати праці як інші заохочувальні й компенсаційні виплати (пп. 2.3.2 Iнструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Деркомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text ). Таким чином, вартість подарунка працівнику є базою для нарахування ЄСВ за ставкою 22% (ч. 5 ст. 8 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194 ).

Для того, щоб «підтягнути» дохід до грудня 2023 року подаєте уточнюючий податковий розрахунок за 4 кв. 2023 року із 4 ДФ та Д1.

В Д1 формуєте рядки по працівникам як звичайні зарплаті із КТН «2» в графі 09. Відповідно програмне забезпечення перенесе це донарахування до рядків 4 та 4.3 таблиці податкового розрахунку.

В 4 ДФ також формуєте рядки по працівниках, із заповненням граф 3а/3 4а/4 та 5а/5.

В графі 6 неоподатковувані подарунки (їх частину) відображаєте з ознакою доходу «160»; оподатковувані подарунки (їх частину) з урахуванням натурального коефіцієнта — з ознакою доходу «126. В графі 10 проставляєте позначку «0» на додавання рядків.

Ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10 % суми ПДФО/ВЗ, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету +пеня за ст.129 ПКУ. Штраф та пеню нараховують податківці.

За несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми ЄСВ одночасно з видачею сум виплат, накладається штраф у розмірі 10 % таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум + пеня з розрахунку 0,1 % зазначених сум, розрахована за кожний день прострочення їх перерахування (зарахування) (ст.25 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554

Раді допомогти, звертайтесь ще!