Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство направило ПН за оплачені матеріали. реєстрацію якої зупинено : "Обсяг постачання товар 3917 , перевищує величину залишку, визначеного як різниця обсягу придбання такого товару та обсягу його постачання, що відповідає п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій (додаток 3 Порядку)". До того ж виявилось, що контрагент помилково визначив саме цю позицію, як імпортовану, і наше підприємство також заповнило. гр.3.2.1. Готуємо пояснення. Якщо ПН зареєструть за наслідками розгляду комісії, то треба чи ні таку помилку коригувати. Дякую.

ОК

Олександра, консультант

експерт

11.11.2024 | 13:06

Очікує відповідь

Таку помилку спочатку має виправити Ваш постачальник, адже позначка про імпортований товар передається по ланцюжку постачань.

В той же час ця позначка не заважає ідентифікувати операцію постачання і не може бути підставою для зняття податкового кредита. Такий висновок можна зробити з роз’яснень ДПС по випадкам коли позначка не була проставлена. Вони зазначають, що позначка ознаки імпортного товару НЕ включена до переліку обов'язкових реквізитів податкової накладної, який встановлено п. 201.1 ПКУ, а її наявність не створює перешкод для ідентифікації здійснення операції заповнення (або не заповнення) графи 3.2 розділу Б податкової накладної не впливатиме на право відображення податкового кредиту з ПДВ у покупця таких товарів (за умови правильного заповнення обов'язкових реквізитів податкової накладної, її реєстрації в ЄРПН ( ІПК ДФСУ від 30.01.2019 р. № 319/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.)

Якщо вирішити виправляти, то оформлюється РК з типом причини № 104, результат коригування буде нульовим.

Раді допомогти, звертайтесь ще!