Заголовок тимчасово відсутній

Дата реалізації товару на експорт і дата складання ПН на експорт можуть не збігатися

Бухоблік і податок на прибуток

Тут працюють норми НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%96%D0%B9%D1%81#Text), які визначають наступне:

"5. Операції в іноземній валюті під час первісного визнання
відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в
іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на початок дня,
дати здійснення операції (дати визнання активів, зобов'язань,
власного капіталу, доходів і витрат...)

6. Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу. У разі одержання від покупця авансових платежів
в іноземній валюті частинами та відвантаження частинами покупцеві
немонетарних активів (робіт, послуг) дохід від реалізації активів
(робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із
застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності одержання
авансових платежів. ".

Отже, згідно НПСБО 21 дохід від реалізації визнається за курсом на дату визнання реалізації (доходу) або ща курсом на дату отримання авансу (якщо аванс отриманий раніше).

Дата реалізації товару залежить від умов поставки по ІНКОТЕРМС за договором та умов переходу права власності також визначених договором

Ця дата може співпадати з датою МД, а може ні, може бути датою відвантаження з Вашого складу, аможе бути датою прибутння вантажу до покупця.

ПДВ

Тут зовсім інші правила, визначені ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4528):

1) "187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

...б) ... в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства,...

2) "187.11. Попередня (авансова) оплата вартості товарів, що вивозяться за межі митної території України чи ввозяться на митну територію України, не змінює значення сум податку, які відносяться до податкового кредиту або податкових зобов'язань платника податку, такого експортера або імпортера."

3) "189.17. Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України."

Отже, для складання ПН на експорт потрібні: дата оформлення декларації (08.11.2024), курс НБУ на цю дату, фактурна вартість, вказана в договорі та в гр. 22 митної декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!