Заголовок тимчасово відсутній

Мої вітання. ФОП на ССО 3 група, без ПДВ. З 01.09 24 ФОП змінив вид діяльності та КВЕДи. Наш клієнт помилково сплатив 265,00 грн. у вересні за послугу по старому КВЕДу, який заборонений на ССО. У жовтні ФОП повернув ці помилкові кошти клієнту згідно листа від клієнта. Підкажіть, будь ласка, як поступити правильно. У декларації платника єдиного податку за 9 місяців чи показувати ці помилкові кошти чи краще не світити? Чи має можливість контролюючі органи десь побачити цю помилкову сплачену суму? Велика подяка.

СК

Стефанія, консультант

експерт

10.11.2024 | 17:33

Відповідь надано

Податковий орган може 'побачити' цю суму, якщо запитає банківську виписку під час перевірки. У загальному випадку, за наявності помилково сплаченої суми, яка не була повернена протягом кварталу, ФОП має відобразити її в декларації за 9 місяців. Коли така сума повертається, потрібно подати уточнюючий розрахунок до декларації за 9 місяців, щоб зменшити дохід. У декларації за рік, з урахуванням уточнень, сума доходу за 4-й квартал буде відображена правильно. Уточнити дані за 9 місяців можна одразу при поданні річної декларації. Якщо сума є помилковою, це означає, що ФОП не надавав 'заборонених' послуг, первинні документи не підтверджують надання послуг за забороненим КВЕД, тому відповідальності за це немає — адже ФОП не несе відповідальності за помилку клієнта. Проте навіть за наявності невірного призначення платежу можливо виправити це без повернення коштів (якщо фактично надається інша послуга, а клієнт помилився в призначенні). Це можна зробити через заяву клієнта, що призначення платежу було вказано невірно, тобто платіж здійснено за іншими послугами. Цього було б достатньо. Однак, якщо послуга взагалі не надавалася, то залишалося тільки повернути кошти. Надходження у 3-му кварталі слід було відобразити в будь-якому разі, навіть якщо кошти надійшли повністю помилково, оскільки до доходу ФОП включаються всі кошти, що надійшли на рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!