Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ "Б" отримало від ТОВ"А" оплату за товар, але поставки товару не буде. Чи можна цим авансовим платежем зробити взаємозалік по фін.допомозі? Які податкові наслідки і т.д.
На наш удумку, якщо ТОВ А та ТОВ Б на загальній системі оподаткування, то для проведення заліку зустрічних однорідних вимог необхідно дотримання вимог ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80#n3014):
"1. Зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги."
Отже, Вимоги мають бути однорідними - сторони мають вимагати одна від одної сплати грошових коштів.
Тому до того як проводити залік, має бути підприсана угода про повернення авансу за товар в межах договору поставки.
А вже після цього сторони мають право провести залік зустрічних вимог.
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40150):
"Діяло до 01.10.2024 Яким чином в обліку та податковій звітності з ПДВ відображається зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів/послуг за якими контрагентами було здійснено попередню оплату?
ВідповідьДіяла до 01.10.2024:
Платники податку зобов’язані скласти один на одного відповідні розрахунки коригування до податкових накладних, що були складені за фактом отримання авансу за товари/послуги, які не були поставлені. Такі розрахунки коригування підлягають обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
При цьому зменшення податкових зобов’язань відображається у рядку 7 розділу І податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) продавця, а зменшення податкового кредиту покупця – у рядку 14 розділу ІІ декларації покупця.
При заповненні рядка 14 обов’язковим є подання додатку 1 до декларації формою якого передбачено заповнення таблиці 2.2 розд. ІІ додатку 1, яка заповнюється в розрізі контрагентів."
Отже, на думку ДПСУ при проведенні заліку зустрічних однорідних вимог по поверненню авансів сторони мають право зменешити ПЗ та ПК, якщо постачальником буде складений РК на "-", а покупцем своєчасно зареєстрований.
Вважаємо, що ця позиція може бути застосовані до Вашої ситуації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Як правильно вказати ставку 0,5 у трудовому договорі
Донарахування зарплати: порівняння мінімального тарифу та зарплати
Облік зарплати виробничого відділу при підготовці до договору
Взаємозалік між ФОП та контрагентом: правові нюанси та можливості
Урахування поповнення рахунку ФОП: дохід з ПДВ чи без
Внесення запису про прийняття та звільнення за сумісництвом
Як розрахувати лікарняний під час відпустки по догляду
Чи потрібно проводити карткові надходження через ПРРО для ФОП
Чи може завідуючий аптекою працювати менеджером постачання
Донарахування ЄСВ для мобілізованого працівника з низькою зарплатою
Коли ФОП повинен подавати Декларацію про майновий стан
Прийом на роботу студента денної форми навчання на половину ставки
