☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ "Б" отримало від ТОВ"А" оплату за товар, але поставки товару не буде. Чи можна цим авансовим платежем зробити взаємозалік по фін.допомозі? Які податкові наслідки і т.д.
На наш удумку, якщо ТОВ А та ТОВ Б на загальній системі оподаткування, то для проведення заліку зустрічних однорідних вимог необхідно дотримання вимог ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80#n3014):
"1. Зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги."
Отже, Вимоги мають бути однорідними - сторони мають вимагати одна від одної сплати грошових коштів.
Тому до того як проводити залік, має бути підприсана угода про повернення авансу за товар в межах договору поставки.
А вже після цього сторони мають право провести залік зустрічних вимог.
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40150):
"Діяло до 01.10.2024 Яким чином в обліку та податковій звітності з ПДВ відображається зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів/послуг за якими контрагентами було здійснено попередню оплату?
ВідповідьДіяла до 01.10.2024:
Платники податку зобов’язані скласти один на одного відповідні розрахунки коригування до податкових накладних, що були складені за фактом отримання авансу за товари/послуги, які не були поставлені. Такі розрахунки коригування підлягають обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
При цьому зменшення податкових зобов’язань відображається у рядку 7 розділу І податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) продавця, а зменшення податкового кредиту покупця – у рядку 14 розділу ІІ декларації покупця.
При заповненні рядка 14 обов’язковим є подання додатку 1 до декларації формою якого передбачено заповнення таблиці 2.2 розд. ІІ додатку 1, яка заповнюється в розрізі контрагентів."
Отже, на думку ДПСУ при проведенні заліку зустрічних однорідних вимог по поверненню авансів сторони мають право зменешити ПЗ та ПК, якщо постачальником буде складений РК на "-", а покупцем своєчасно зареєстрований.
Вважаємо, що ця позиція може бути застосовані до Вашої ситуації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Переведення з сумісництва на основне місце роботи: нюанси оформлення
Є відповідь АІ
Включення працівника з інвалідністю до СКШП: нюанси розрахунку
Відпустка без оплату та лікарняний при сумісництві: нюанси
Розрахунок лікарняних з урахуванням відпусток та простоїв у 2026 році
Як правильно нарахувати зарплату за липень 2026 року
Є відповідь АІ
Оформлення працівника з посвідкою без дійсного закордонного паспорта
Чи має право підприємство оформити такого працівника на підставі дійсної ППП без…
ФОП 3 групи: чи потрібно виписувати чек фізособам за послуги
Норми природного убутку рослин та ПДВ при списанні бракованих товарів
Як подати звітність при відпустці директора під час війни
Товариство в період військового стану призупинило свою діяльність. На теперішній час на підприємстві числиться тільки директор. Директор оформлений за зовнішнім сумісництвом.
В липні директор подав заяву на відпустку…
Чи потрібно подавати додаток 2 при уточненні ПДВ
Є відповідь АІ
Використання нової форми ТТН для старих відвантажень: можливості
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в ПДВ: наслідки та рекомендації для податкової накладної
Виписали податкову накладну на продаж техніки нерезиденту з кодом ставки 902 ( стовбчик 8) замість 901.
Підкажіть, будь ласка, які можуть виникнути податкові наслідки. І яким чином виправити дану помилку…
Є відповідь АІ
Заповнення ТТН: уточнення щодо вантажу та адрес без індексу
Як повернути кошти покупцеві за подвійний платіж ФОП
Вопрос:
Покупатель оплатил за товар на счёт ФОПа в Приватбанке два раза.
24.07.06 и 25.07.26. Одну оплату просит покупатель вернуть.
Обе оплаты зашли на расчётный счёт ФОПа с транзитного счёта
Приватбанка (одного и того же).
По…
Чи потрібна ТТН для внутрішнього транспортування товарів на авто
Є відповідь АІ
Як закрити ФОП: борги, суди чи відразу припинення діяльності
Необхідні КВЕДи для ФОП онлайн-школи на 3-й групі
Які КВЕДи необхідно додати ФОП для здійснення…
