Заголовок тимчасово відсутній

Так, все одно в цієї ситуації потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ. Наведені Вами документи тільки підтверджують господарську операцію, та ніяким чином не звільняють від нарахування компенсуючого ПДВ.

У Вашому випадку придбаний з ПДВ товар використовується в операції, яка звільнена від оподаткування ПДВ згідно з п.п.197.1.15 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ). Тому і потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Дійсно, у Вас швидше за все не було можливості зареєструвати цю ПН в ЄРПН. Адже ж 20/07/23 р. день анулювання реєстрації платниками ПДВ – це останній день, коли можна було зареєструвати ПН: «…день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ є останнім днем її реєстрації як платника ПДВ та останнім днем, коли платник ПДВ повинен визначити податкові зобов’язання з податку, а отже, в день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ така особа має право складати та реєструвати податкові накладні» (роз’яснення ГУ ДПС у Кіровоградській області « Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в ЄРПН?» опубліковано 08.05.2023 року, посилання на повний текст: https://kr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/675009.html ).

Але в такому випадку Ви все одно зазначаєте нарахування ПДВ в рядку 4.1 декларації з ПДВ та також заповнюєте додаток 1 таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період»

Раді допомогти, звертайтесь ще!