Заголовок тимчасово відсутній

Операція з передачі платником ПДВ товарів та основних засобів резиденту платнику ПДВ чи неплатнику/нерезиденту за договором позички, який передбачає їх повернення, не вважається постачанням товарів/послуг та не є об’єктом оподаткування ПДВ. Відповідно податкову накладну реєструвати не потрібно.

Якщо платник податку здійснює операції з безоплатної передачі резиденту платнику ПДВ чи неплатнику/нерезиденту програмний продукт без переходу права власності на такий програмний продукт від платника до іншого платника чи неплатника (передбачає повернення програмного продукту), зокрема, якщо така передача відбувається за договором позички у строкове користування, то така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ у розумінні п.п. «а» п. 185.1 ст. 185 ПКУ, оскільки така операція не відповідає поняттю операції з постачання товарів, визначеному п.п. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

При цьому, у випадку, якщо у рамках такого договору відбувається оплата за надання товарів/основних засобів у позику, то зазначене розглядається як оплата вартості наданих послуг та включається до бази оподаткування ПДВ.

Щодо податкових вимог, щодо податку на прибуток не визначено. Такі операції відображаються при формуванні фінансового результату за правилами бухгалтерського обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!