Заголовок тимчасово відсутній

В рядку 10.2 1 зазначаюься матеріальні витрати, які визначені п. ПКУ

252.11.1. матеріальні витрати, у тому числі витрати, пов’язані з виконанням господарських договорів із давальницькою сировиною, за винятком матеріальних витрат, пов’язаних із:

зберіганням;

транспортуванням;

пакуванням, у тому числі фасуванням (бутелюванням);

проведенням іншого виду підготовки (включаючи передпродажну підготовку), крім операцій, що віднесені до операцій первинної переробки (збагачення) у значенні, наведеному у розділі I цього Кодексу, для реалізації відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини);

виробництвом і реалізацією інших видів продукції, товарів (робіт, послуг);

Згідно НПСБО 16, До складу елемента "Матеріальні затрати" включається
вартість витрачених у виробництві (крім продукту власного
виробництва):
сировини й основних матеріалів;
купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів;
палива й енергії;
будівельних матеріалів;
запасних частин;
тари й тарних матеріалів;
допоміжних та інших матеріалів.

Розрахунок показника «вартість одиниці» для формули у рядку 10 додатка 1- за формулою, визначеною у п. 252.16 ст. 252 Податкового кодексу
вартість одиниці = ( В х К рмпе ) / Обсяг видобутку.

В – це витрати на виробництво корисної копалини, тобто витрати на її видобування, які рахуються за вимогами пп. 252.11-252.15, в тому числі і матеріальні витрати про які питання (вони разу.ться згідно 252.11)

Крмпе – коефіцієнт рентабельності гірничого підприємства у розмірі 0,20, крім випадків, коли більша величина такого коефіцієнта затверджена в техніко-економічних розрахунках матеріалів геолого-економічної оцінки запасів корисних копалин ділянки надр, затверджених центральним органом виконавчої влади

Обсяг (кількість) відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства – видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), згідно із видами продукції, які встановлені затвердженими кондиціями на мінеральну сировину об’єкта (ділянки) надр, визначається платником рентної плати самостійно у порядку, встановленому п. 252.19 ст. 252 ПКУ,

У рядку 10.2.1 "Матеріальні витрати" до Декларації з рентної плати можна включити витрати, безпосередньо пов'язані з використанням та обслуговуванням свердловини для забезпечення господарської діяльності, зокрема:

вартість витратних матеріалів, які використовуються для роботи свердловини та очищення води (фільтри, хімічні реагенти для очищення, наприклад, таблетована сіль для пом’якшення води);
витрати на електроенергію, спожиту для роботи насосу.
Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), матеріальні витрати мають безпосереднє відношення до виробничого процесу, і якщо вода використовується у господарській діяльності, всі витрати, що забезпечують її використання, можуть вважатися складовими матеріальних витрат (п. 138.8 ПКУ).

Приклад розрахунку:
Припустимо, що щомісяця на обслуговування свердловини йде:

500 грн на фільтри (витрати включаються без ПДВ, за даними бухобліку - так само і далі);
300 грн на таблетовану сіль;
1000 грн за електроенергію для роботи насосу.
Загальні витрати, які включаються у матеріальні витрати:

1800 грн — ця сума зазначається у р.10.2.1 Додатку 1.

Для прикладу: матеріалні витрати склали 1800, витрати на оплтау праці склали 1000, обсяг видобутку склав 1000 м3. За формулою: вартість одиниці = (2800 х0,20) /1000 = 0,56 грн/м3 (цифри прикладу абсолютно умовні )

Про включення обслуговування свердловини до матеріальних витрат-
Так, витрати на обслуговування свердловини можуть бути включені до матеріальних витрат, якщо вони пов'язані з використанням води у господарській діяльності. Зокрема:

Заміна фільтрів та сіль для очищення води — ці витрати безпосередньо пов'язані з підготовкою води для використання і можуть бути включені до р.10.2.1.
Електроенергія для роботи насосу — є складовою матеріальних витрат, оскільки вона необхідна для подачі води з свердловини.

Викачка септику - може відноситися як до матеріальних витрат, так і до ремонту оснвоних засобів (інший рядок). Якщо ця операція безпосередньо пов’язана з очищенням води та підтримкою працездатності свердловини, такі витрати також можуть бути включені як обслуговування свердловини. - тобто як матеріальні витрати в рядок 10.2.1

Раді допомогти, звертайтесь ще!