Заголовок тимчасово відсутній

Тов оплатило доступ до платної версії чату gpt , в рахунку інвойсі так и написано, в зв'язку з тим що потрібно поставити на прихід послугу та скласти да неї податкову накладну на нерезидента потрібно коректно завести данну послугу та код послуги до неї .питання як коректно завести данну послугу по найменнуванню та який код послуги присвоїти з довідника кодів послуг

ВК

Валентина, консультант

експерт

06.11.2024 | 17:37

Очікує відповідь

На нашу думку, в цій ситуації послуги ChatGPT можна розглядати:

1) або як придбання електронної послуги за визначенням ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10662):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...г) надання доступу до інформаційних, комерційних, розважальних електронних ресурсів та інших подібних ресурсів, зокрема, але не виключно, розміщених на платформах спільного доступу до інформації чи відеоматеріалів;

ґ) постачання послуг з дистанційного навчання в мережі Інтернет, проведення та надання якого не потребує участі людини, у тому числі шляхом надання доступу до віртуальних класів, освітніх ресурсів, у яких учні виконують завдання онлайн, а оцінки виставляються автоматично, без участі людини (або з мінімальною її участю);

д) надання хмарної послуги в частині надання обчислювальних ресурсів, ресурсів зберігання або систем електронних комунікацій за допомогою технологій хмарних обчислень;

е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання...".

Місцем постачання таких послуг є місце реєстрації покупця (Вас) за визначенням п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4496)

Код послуги може бути "58.29.40-00.00 Програмне забезпечення оперативнодоступне (у режимі on-line)"

2) або як "надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем" (п. 186.3 "в" ПКУ), місте постачання якої - також місце реєстрації покупця

Код послуги в цій ситуації може бути "63.11.11 Послуги щодо обробляння даних"

Точне визначення коду послуги може надати або Торгово-промислова палата, або розробник ДКПП (ДП "Науково-дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем", за адресою: 79008, м. Львів, вул. Кривоноса, 6 (https://www.dndi-systema.lviv.ua/node)).

Але в будь-якому випадку, Ви як покупець, маєте скласти ПН на дату "першої події" - або отримання акту (інвойсу) на послуги, або їх оплати (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4528).

В бухобліку - це можна провести так:

Дт 632 Кт 31 - оплатили послугу

Дт 39 Кт 632 - отримали право доступу (ліцензію) на користування чат-ботом

Дт 23,91,92,93 Кт 39 - списали на витрати на прямолінійній основі по мірі прожиття місяців користування чат-ботом (на витрати підрозділу, який користується цією послугою).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!