Заголовок тимчасово відсутній

Продаю товари за ціною нижче собівартості. На різницю між договірною ціною і собівартістю я виписую ще одну податкову накладну. ст 188 і 189 ПКУ.На кожну операцію , на своє підприємство.Коли я формую реєстр податкових для податкової декларації треба заповнити у самій податковій код податкові зобов"язання .Коли я його не вказую то вся сума потрапляє у декларацію код 1.1 Д1 а треба щоб у код рядка 4.1 код додатка Д1,Д6 , Я не знаю який правильно вибрати код.Чи треба мені ще подавати на умовний продаж додаткові додати.Дякую

ЮК

Юрій, консультант

експерт

01.11.2024 | 18:58

Відповідь надано

Саме така ПН і повинна бути відображена в рядку 1.1 декларації з ПДВ .

З цього приводу є роз’яснення податківців: «…обсяги постачання та сума ПДВ, зазначені у податковій накладній з типом причини «15» (складеної на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання) відображаються у складі податкових зобов’язань декларації у рядках 1.1, 1.2 або 1.3 (в залежності від ставки податку)…» (роз’яснення ГУ ДПС у Запорізькій області «У яких рядках декларації з ПДВ відображаються обсяги постачання та сума ПДВ, зазначені у податковій накладній з типом причини «15» (складеної на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України» опубліковано 09.04.2024 року, посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/772166.html ).

Отже, ще раз підкреслюємо – дані ПН з типом причини 15 зазначаються в рядку 1.1 (або 1.2 чи 1.3 – в залежності від ставки ПДВ).

Зазначати ці дані в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3) – це помилка. Адже ж в цих рядках «..вказується сума податкового зобов’язання, нарахована протягом звітного періоду …відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу» (п.п.5.3 розд.V Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124 ) – уВашому ж випадку інші підстави.

Раді допомогти, звертайтесь ще!