Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! на тов(фірму) було виставлено рахунок і ВН 31.10.2024 А оплату по рах. здійснили від Фізичної особи з особистої карти (директора і засновника ТОВ). в призначені вказано оплата по рахунку №рах.31.10.24 від ТОВ Дамiра трейд через (Баранов С.Л.) відповідно у виписці банку Платником виступас Баранов С.Л. йього ЄДРПОУ....код який перебивається в елект каб як ФОП 3 грути ставка 5% номер UA...Як у цему випатку можна трактувати оплату від ТОВ друга подія оплата і реєструвати на ТОВ податкову накл. Чи коригуватись випискою банку як платник виступає ФО (через (Баранов С.Л.) і Податкову накл реєстувати на просто ФО чи на ФОП 3групи 5 % не платник ПДВ,і відповідно документи мають бути на ФО

ЮК

Юрій, консультант

експерт

02.11.2024 | 11:15

Очікує відповідь

Вважаємо, що ПН потрібно складати на ТОВ.

У Вашому випадку першою подією слід вважати відвантаження товару – відповідно датою відвантаження від 31.10.24 року Ви і складаєте ПН, це цілком відповідає вимогам п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ): «датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:… дата відвантаження товарів…».

Крім цього дані ПН повинні відповідати даним первинних та інших документів – це загальне правило п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ): «Для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту».

Тобто на підставі видаткової накладної на відвантаження на ТОВ, ПН теж потрібно складати саме на ТОВ.

Щодо отримання коштів від фізичної особи – це зовсім немає значення. Тим більше, що у платіжному документі в призначенні платежу зазначені дані рахунку – фактури від 31.10.24 р., що дозволяє ідентифікувати отримані кошти як оплату товару від ТОВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!