Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все треба розмежувати - що саме Ви збираєтесь продати: чи ОЗ, чи корпоративні права.

Якщо хочете продати ОЗ

1) Ви можете продати по ринковій ціні, яка вища залишкової вартсоті в бухобліку без проведення дооцінки.

В цій ситуаці:

- ПЗ з ПДВ - виникають на рівні договірної ціни, яка не нижче залишкової в бухобліку (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4551)

- по податку на прибуток (якщо проводите коригування) - коригування за ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10662): на збільшення - залишкова вартість в бухобілку, на зменшення - залишкова вартість в податковому обліку.

2) Ви можете дооцінити ОЗ, а потім продати.

В обліку дооцінка ОЗ: Дт 10 Кт 411, Дт 411 Кт 131.

В цій ситуаці:

- ПЗ з ПДВ - виникають на рівні договірної ціни, яка має бути не нижче залишкової в бухобліку, яка тепер вже переоцінена (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4551)

- по податку на прибуток (якщо проводите коригування) - коригування за ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10662): на збільшення - залишкова вартість в бухобілку (з переоцінкою), на зменшення - залишкова вартість в податковому обліку (без переоцінки).

Увага. При проведенні переоціник ОЗ, переоцінка внесків в СК не проводиться!

3) Якщо продаєте корпоративні права

Продаються без ПДВ (п. 196.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4678).

По податку на прибуток - все буде так, як бухобліку, різниць немає.

Якщо власники - фізособи, для Вас (ТОВ) ця операція означає тільки зміну власників (Дт 40/А Кт 40/Б)

Раді допомогти, звертайтесь ще!