Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ЮО 3 група отримували компенсацію за перевезення пільговиків. Вона єдиним податком не обкладається. Але в звіті малого підприємства (баланс) у 2 розділі "Звіт про фінансові результати " потрібно показати як дохід. І тепер ці доходи не будуть сходитись з оподатковуваним доходом в "Декларації платника єдиного податку" і при розбіжності податкова пише листи про розбіжності.

СК

Софія, консультант

експерт

02.11.2024 | 13:36

Очікує відповідь

Якщо ДПС надсилає запит, треба пояснити причину розбіжностей. База податкування єдиним податком не дорівнює бухгалтерському доходу ніколи. Адже для цілей єдиного податку дохід визначається датою отримання коштів (касовий метод), а бухгалтерький дохід визначається датою надання послуг. відвантаження товарів (метод нарахування).

Наприклад, В індивідуальній податковій консультації від 31.10.2017 р. №2454/6/99-99-12-02-03-15/ІПК ДФСУ роз'ясняла, якщо рішенням міської ради у розподілі видатків бюджету міста на 2017 рік передбачено видатки за КПКВК 1513035 «Компенсаційні виплати на пільговий проїзд автомобільним транспортом окремим категоріям громадян», то за наявності у підприємства:

укладеного з Управлінням праці та соціального захисту договору,
відповідних підтверджуючих документів щодо обсягів наданих на пільгових умовах послуг громадянам (зокрема, КОРО, відомостей обліку реалізованих разових квитків, звітів про здійснення пасажирських перевезень на маршрутах загального користування в режимі маршрутного таксі, звітів про витрати від пільгових перевезень окремих категорій громадян в режимі маршрутного таксі тощо),
такі кошти не включаються до складу доходу платника єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!