Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, ТОВ на загальні системі оподаткування, платник ПДВ з 10.10.2024 , здійснюватиме свою діяльність у сфері транспортних послуг по міжнародному перевезенню пасажирів. Маємо намір укласти договір про надання послуг ( нам іноземною компанією (Польща) ) по організації перевезень, директором якої являється громадянин України. Місцем надання полсуг по факту НЕ територіїя України. Що в такому разі з ПДВ.

ВК

Валентина, консультант

експерт

03.11.2024 | 20:40

Очікує відповідь

Як раз в цій ситуації - місце постачання послуг з організації перевезень (експедиторських послуг) = місце реєстрації покупця, тобто - Вас (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4496).

ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27466):

"Який порядок оподаткування ПДВ операції з надання нерезидентом транспортно-експедиторських послуг замовнику – резиденту?
Відповідь:
Надання нерезидентом транспортно-експедиторських послуг замовнику - резиденту є об’єктом оподаткування, незалежно від того резидентом чи нерезидентом виступає перевізник.
При отриманні послуг на митній території України від нерезидента, їх отримувач повинен нарахувати ПДВ за основною ставкою на базу оподаткування, визначену виходячи з договірної (контрактної) вартості.
Сума нарахованого ПДВ включається до складу податкових зобов’язань податкової декларації з ПДВ за відповідний звітний період. При цьому отримувач послуг – платник ПДВ складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту.
Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не виписується. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджена у вигляді додатку до податкової декларації з ПДВ."

Тому Ви, як отримувач таких послуг, маєте:

1) скласти ПН на дату "першої події" - отримання акту на послуги або сплати авансу нерезиденту (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4528) за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n5181)

2) поставити по цій ПН в декларацію - ПЗ в ряд. 6.1, ПК в ряд. 13.1 (якщо ПН буде своєчасно зареєстрована).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!