Заголовок тимчасово відсутній

В Додатку 1 має бути два рядки: заробітна плата за місяць і рядок зі сторнованими відпускними. Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах ( п.1 розд. ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368). Сторновані відпускні в Д1 відображайте в місяці сторнування. В графі 10 зазначається місяць за який були нараховані відпускні, в графі 9 КТН 10, за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнуємо суму відгуляних наперед відпускних.

В 4 ДФ сторновані відпускні відображають у складі нарахованої заробітної плати та податків. Тобто у графах 3а та 3 відображаємо суму нарахованого доходу, зменшену на суму відпускних. Відповідно для ПДФО та ВЗ в графах 4а, 4 , 5а, та 5 сума утриманих податків має збільшитися на суму ПДФО та ВЗ, що був утриманий з відпускних.

Якщо сума відпускних, що слід утримати, перевищує 20% зарплати, утримати їх можна лише за заявою працівника (ст.128 КЗпП). Якщо заробітної плати не вистачає, працівника просять добровільно внести цю суму в касу (на рахунок) підприємства або прощають суму.

Раді допомогти, звертайтесь ще!