Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, Ви маєте право надати Повідомлення, пояснення та копії документів згідно з п.5 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ). Та при цьому в поясненні зазначити, що код за УКТ ЗЕД Вами було зазначено помилково, та що після розблокування Ви зареєструєте РК з кодом 104 «Зміна номенклатури» на виправлення помилки.

Також можливо застосування іншого варіанту. Тобто Ви можете надати пояснення щодо наявності помилкової ПН (без подання первинних документів) та пояснення до декларації з ПДВ щодо не відображення помилкової ПН.

Згідно з роз’ясненнями ДПС України «згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.У разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення. Водночас, Порядком прийняття рішень визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, необхідні для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН. Враховуючи норми Порядку прийняття рішень та п. 44.1 ст. 44 ПКУ платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування» ( категорія ЗІР 101.18 «Зупинення реєстрації в єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної/розрахунку коригування» відповідь на питання « Чи подаються пояснення та копії документів, необхідні для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381 ).

Додатково надаємо посилання на бланки документів, які присутні на сайти Семінар Ком: лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН ( Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН ), та Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК ( Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК ).

Додаємо – ми розуміємо, що все залежить від позиції податківців на місцях. Тому цілком можлива ситуація, що податкова не прийме наведені вище листи. Тоді доведеться застосовати варіант 1 – тобто розблокування ПН за загальним порядком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!