Заголовок тимчасово відсутній

Означені кошти попадуть Вам під оподаткування на загальній системі оподаткування.

Для таких ситуацій передбачено спеціальні коригування, які мають застосовувати всі без винятку платники податку на прибуток (в т.ч. із бухдоходом менше 40 млн грн, які не ведуть облік податкових різниць). Так, в п. 4-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 вказано, що фінрезультат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ визнано у складі доходу під час перебування на такій системі.

Водночас тут-таки вказано, що фінрезультат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування.

Отже, Вам за означеною перехідною операцією треба одночасно фінрезультат до оподаткування:

— збільшити на суму доходу, визнаного за правилами НП(С)БО або МСФЗ під час перебування на єдиному податку (він у Вас мав бути відображений по акту в вересні записом: Дт 361 Кт 703). У додатку РІ цю різницю записують до рядка 4.1.5.1;

— зменшити на собівартість послуг, що врахована у складі витрат за НП(С)БО або МСФЗ під час застосування спрощеної системи оподаткування (собівартість таких послуг у Вас, по ідеї, мала би бути відображена записо: Дт 903 Кт 23 з одночасним визнанням доходу від наданих послуг). У додатку РІ цю різницю записують у рядку 4.2.5.1.

Отже, завдяки цим коригуванням означена операція (а якщо точніше фінрезультат від неї) вплине вам на оподаткування податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!