Заголовок тимчасово відсутній

Виникло питання по утриманню та перерахуванні ПДФО та ВЗ при нарахуванні орендної плати. Договір оренди житлового приміщення був укладений між фіз.особою (намодавець) та ФОП (наймач). Згідно умов договору: розрахунок по орендній платі за об'єкт нерухомості проводиться між Наймодавцями і Наймачем один раз, виходячи з кількості місяців використання Об’єкту нерухомості, станом на останній день користування та сплачується Наймачем протягом трьох місяців після припинення фактичного використання Об’єкту оренди. Питання: 1. Я нараховую орендную плату та податки сразу же за всі місяці місяці оренди?; 2. Перерахування податків, в який строк, якщо строк дії договору до 09.07.24? 3. Які штрафи?

СК

Стефанія, консультант

експерт

25.10.2024 | 17:19

Очікує відповідь

Якщо договором передбачено нарахування одразу за весь період, то ви нараховуєте одразу за всі місяці оренди. Варто скласти акт і показати ці нарахування. Якщо вказано, що нараховується однією сумою один раз, це означає, що дохід буде тільки в цьому місяці, місяці нарахування. Згідно з пп. 168.1.5 Податкового кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965), якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені ПКУ для місячного податкового періоду. Якщо ж дохід виплачується в будь-який день до 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування, податковий агент має утримати та перерахувати податки до моменту виплати або безпосередньо перед ним. Отже, дата нарахування є датою відліку: до 30 числа наступного місяця податки у повному обсязі мають бути сплачені. Подальші розрахунки учасників операції — це вже питання цивільного законодавства, і затримка платежу не призведе до податкових наслідків.
Якщо останній день договору — 09.07, і було зазначено, що оплата нараховується саме в останній день ("станом на останній день" та "нараховується в останній день" — це не одне й те саме), то сплатити податки слід було до 30 серпня включно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!