Заголовок тимчасово відсутній

У прибутковому обліку означену операцію, на наш погляд, слід відображати за правилами бухобліку.

Оскільки згідно з договором покупцем є неприбуткова організація, то відповідно в прибутковому обліку означену операцію слід відображати суто за правилами бухобліку (навіть, попри те, що платить за товар нерезидент). Адже реалізація йде саме на користь благодійного фонду, а не нерезидента, тому застосовувати в цьому разі коригування із пп. 140.5.5-1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, на наш погляд, не коректно.

Нагадаємо, що пп. 140.5.5-1 ПКУ спрацьовує, коли мова йде про продаж на користь нерезидента із країни, яку згадано в Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text, чи організаційно-правова форма, якого згадана в Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text.

Якщо ж нерезидент, який платить за товар взагалі немає ніякого відношення ні до Переліку № 1045, ні до Переліку 480, то в такому разі взагалі немає чого хвилюватися. Адже за таких умов означена операція однозначно має бути відображена за правилами бухобліку.

А в бухобліку реалізацію показуєте стандартно: Дт 361 Кт 702 (відображено доход від продажу товарів), Дт 702 Кт 641 (відображено податкові зобов'язання з ПДВ), Дт 902 Кт 208 (списано собівартість реалізованих товарів), Дт 377 Кт 361 (переведено заборгованість із благодійного фонду на нерезидента) та Дт 312 Кт 377 (отримано оплату від нерезидента).

З ПДВ-обліком теж все зрозуміло. Вже довгий час податківці роз'яснюють, що в подібних випадках продавець податкову накладну має виписувати саме на покупця (одержувача) товарів. Так, у категорії 101.16 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 вказано: Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг. Податкові зобов'язання у Вас стандартно мають виникати за правилом "першої події". Подальше отримання коштів від нерезидента вже не спричиняє ніяких ПДВ-наслідків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!