Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
Що відбуватиметься з податком на прибуток та ПДВ?
У прибутковому обліку означену операцію, на наш погляд, слід відображати за правилами бухобліку.
Оскільки згідно з договором покупцем є неприбуткова організація, то відповідно в прибутковому обліку означену операцію слід відображати суто за правилами бухобліку (навіть, попри те, що платить за товар нерезидент). Адже реалізація йде саме на користь благодійного фонду, а не нерезидента, тому застосовувати в цьому разі коригування із пп. 140.5.5-1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, на наш погляд, не коректно.
Нагадаємо, що пп. 140.5.5-1 ПКУ спрацьовує, коли мова йде про продаж на користь нерезидента із країни, яку згадано в Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text, чи організаційно-правова форма, якого згадана в Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text.
Якщо ж нерезидент, який платить за товар взагалі немає ніякого відношення ні до Переліку № 1045, ні до Переліку 480, то в такому разі взагалі немає чого хвилюватися. Адже за таких умов означена операція однозначно має бути відображена за правилами бухобліку.
А в бухобліку реалізацію показуєте стандартно: Дт 361 Кт 702 (відображено доход від продажу товарів), Дт 702 Кт 641 (відображено податкові зобов'язання з ПДВ), Дт 902 Кт 208 (списано собівартість реалізованих товарів), Дт 377 Кт 361 (переведено заборгованість із благодійного фонду на нерезидента) та Дт 312 Кт 377 (отримано оплату від нерезидента).
З ПДВ-обліком теж все зрозуміло. Вже довгий час податківці роз'яснюють, що в подібних випадках продавець податкову накладну має виписувати саме на покупця (одержувача) товарів. Так, у категорії 101.16 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 вказано: Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг. Податкові зобов'язання у Вас стандартно мають виникати за правилом "першої події". Подальше отримання коштів від нерезидента вже не спричиняє ніяких ПДВ-наслідків.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування ПДВ оренди з правом викупу: нюанси та консультація
1. Об'єкт передається Орендарю у користування строком на 3…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються премії при розрахунку середнього доходу для лікарняних
Правильне відображення декрету та лікарняних у звітності
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту для ТОВ з чисельністю працівників менше восьми
Коригування курсових різниць для імпортних операцій у бухгалтерії
Питання щодо нарахування ЄСВ і ПДФО для ліквідаторів ЧАЕС
Відповідь АІ схвалено експертом
Штрафні санкції за несвоєчасну сплату ЄСВ для ФОПів
Строк позовної давності для кредиторської заборгованості підприємства
Вимоги та ліміти доходів для ФОПів без рахунку
Є відповідь АІ
Складнощі в трудових відносинах через мобілізацію ФОП: рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи звільняються ФОП від сплати ЄСВ при отриманні пенсії
Відеоінструкція для заповнення форми по інвалідах в Excel
Коригування ПДВ при виписці податкової накладної на нерезидента
1.Чи правильно ми розуміємо,що зробивши зараз коригування до ПН де мінусом…
Правильне зазначення покупця у податковій накладній при експорті послуг
Замовником послуг за договором є материнська компанія, зареєстрована у США. Раніше податкові накладні складалися саме на цю компанію. Однак наразі оплату за надані…
ФОП з боргами: чи потрібно платити податки за вересень
Правила ведення підприємницької діяльності під час лікарняного по вагітності
ФОП на 3 групі єдиного податку (ставка 5%), без найманих працівників, здійснює діяльність у сфері транспортного експедирування. ФОП зареєстровано в січні 2026 року, ЄСВ за себе сплачується з початку діяльності.
Підприємиця планує оформити листок…
Відповідь АІ схвалено експертом
Вирішення ситуації: лікарняний під час щорічної відпустки
Доброго дня
Взято щорічну відпустку з 01.10 по 14.10
13.10 відкрито лікарняний по 16.10.
Які можливі вирішення даної ситуації. Через заяву про продовження відпустки? Чи якось можна уникнути оплати лікарняного, щоб не задвоїло…
Можливість працевлаштування без картки платника податків з ДІЇ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
