Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно подати Звітну нову декларацію платника ЄП за формою F0103308 за 9 місяців 2024 року і вказати у такій декларації дохід за мінусом повернутих коштів у жовтні (7.5 млн грн).

Оскільки термін звітування за 9 місяців 2024 року ще не закінчився, то подається не уточнююча декларація, а Звітна нова, у якій вказується правильна сума доходу.

А при поданні декларації за 2024 рік ФОП повторно відображає дохід отриманий за 9 місяців і відповідно не сплачує ніяких податків, якщо у нього не буде ніякого доходу за 4 квартал.

Раніше ДПС надавала консультації, що якщо повернення передоплати чи авансу відбулось у різних податкових періодах, то кошти потрібно включити у дохід того періоду, у який вони отримані, а на дату повернення коштів зменшувати свій дохід до оподаткування ЄП у періоді повернення коштів.

Однак, на сьогодні, ситуація змінилась і ДПС консультує, що потрібно уточнювати той період за який було отримано кошти, які потім були повернуті.

Оскільки у Вас отримання коштів відбулось у 3 кварталі, а повернення коштів у 4 кварталі, то потрібно зменшити дохід на суму повернутих коштів саме за 3 квартал.

На сьогодні є таке роз’яснення у ЗІР, 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41851

Крім того, ФОП не може зменшити дохід 4 кварталу на суму повернутих коштів, оскільки в такому випадку у нього буде мінусовий дохід, а подати декларацію платника ЄП з мінусом не можливо.

Тому, ФОП коригує 3 квартал і відразу вказує правильну суму отриманого доходу (за мінусом повернутих коштів) у Звітній новій декларації за 9 місяців 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!